内部控制测试程序介绍

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一、设置baiBIOS固态硬盘方法:1、电脑启动后,在第一个画面上一直按键盘上的"DEL"键进入BIOS界面。2、点击上方的菜单du“BIOS功能”,进入“BIOS功能”的设置界面。3、我们点击“启动优先权#1”后面的设置方框,弹出“启动优先权#1”对话框zhi。4、在“启动优先权#1”对话框中点击我们要设置启动的固态硬盘,它的名称一般由固态硬盘品牌名称、容量dao、型号等信息组成的,如图所示就是我的固态硬盘。5、点击上面的菜单项“储存并离开”,进入“储存并离开”界面。6、鼠标双击第一项“储存并离开设定”,弹出“储存并重新启动”对话框点击“是”,接着电脑就会重新启动,并且会按我们刚才设定的固态硬盘启动。二、安装系统(以内老毛桃安装系统为例):1、运行老毛桃U盘启动盘并进容入系统。2、根据提示选择安装在C盘。3、进度条走完之后点击确认重启等待电脑自动安装完成即可www.egvchb.cn防采集请勿采集本网。

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因转码可能存在排版等问题,敬请谅解!以下文字仅供您参考:内部控制测试程序介绍2010年4月

你可能是中了Worm.NetSky.B木马了。对于Windows NT/2000/XP/2003系统: 1、先使用进程序管理器结束病毒进程“services.exe。2、查找并删除病毒,进入系统目录程序(Winnt\\system32或Windows\\

控制评价图

你看看这篇文章或许会明白的。新标准等同欧标: 今年4月27日,国家环保总局公布了相当于欧Ⅲ和欧Ⅳ标准的汽车尾气排放中国标准。中国Ⅲ号标准的尾气污染物排放限值比我国目前执行的第Ⅱ阶段标准

方法: 询 问、观察、 检查、再执 行内控测试

硬盘工作模式(MODE)的三种选项: NORMAL模式:传统的标准模式,支持硬盘容量最高至528MB。LARGE模式:当硬盘容量超过528MB,而硬盘或操作系统不支持LBA模式时,可采用此选项。LBA 模式(Logical

标准: 定性、定量

半导体(semiconductor),指常温下导电性能介于导体(conductor)与绝缘体(insulator)之间的材料。半导体在收音机、电视机以及测温上有着广泛的应用。如二极管就是采用半导体制作的器件。

要素:总体情 况,运行情况, 例外事项,整 改建议缺陷评估评价报告年度考核

《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》规定: 第九条 雇员在从事雇佣活动中致人损害的,雇主应当承担赔偿责任;雇员因故意或者重大过失致人损害的,应当与雇主承担连带

设计有效 性

执行有效 性

实质性漏 洞重大缺陷一般缺陷

内容概要

1 定义 2 测试范围的确定 3 内部控制测试准备阶段 4 内部控制测试的现场实施阶段 5 内部控制测试总结和报告 6 内部控制测试整改 7 内部控制年度考核

内容概要

1 定义 2 测试范围的确定 3 内部控制测试准备阶段 4 内部控制测试的现场实施阶段 5 内部控制测试总结和报告 6 内部控制测试整改 7 内部控制年度考核

1. 内部控制测试的定义

? 内部控制测试是围绕内控体系评价的目标,按照规定的 程序、方法和标准,对内部控制体系,从设计有效性和执行 有效性两个方面对内部控制有效性进行测试 ? 内部控制测试目的是查找内部控制设计和执行方面的 问题,为内部控制体系有效性提供合理保证 ? 内部控制测试依据是集团公司内部控制管理手册、企 事业单位分册及当年确定的测试范围

1. 内部控制测试的定义

方法: 询问、观察、 检查、在执行内控测试

设计有效性 执行有效性

标准: 定性、定量

半导体(semiconductor),指常温下导电性能介于导体(conductor)与绝缘体(insulator)之间的材料。半导体在收音机、电视机以及测温上有着广泛的应用。如二极管就是采用半导体制作的器件。

要素:总体情 况,运行情况, 例外事项,整改 建议例外事项汇总测试报告

公司层面 业务层面 信息层面

1.内部控制测试的定义 内部控制测试的程序 测试范围的确定

测试准备阶段

测试实施阶段

是以风险为导向,根据不同板块的业务类型同时考虑 各企事业单位的业务差异,对企事业单位及其所属单 位公司层面、业务活动层面、信息系统总体控制的测 试内容和测试单位进行确定的过程。

指从发出测试通知后,测试小组成员进驻被测试 单位开始,直至初步完成测试计划

指按照计划完成所有测试步骤,完成全部测试内 容的工作过程。

测试结果汇总分 析报告阶段

指测试人员完成全部内容的测试后,对查证内容 进行整理分析撰写测试报告。

内容概要

1 定义 2 测试范围的确定 3 内部控制测试准备阶段 4 内部控制测试的现场实施阶段 5 内部控制测试总结和报告 6 内部控制测试整改 7 内部控制年度考核

2 测试范围的确定

测试范围的确定是以风险为导向,根据不同板块的 业务类型同时考虑各企事业单位的业务差异,对企事 业单位及其所属单位公司层面、业务活动层面、信息 系统总体控制的测试内容和测试单位进行确定的过程。确定测试范围是开展管理层测试、企事业单位自我 测试和外部审计师测试的前提。

2 测试范围的确定

重要风险和关键控制的确定评价范围确定被测试单位确定程序

企事业单位测试范围的确定

2 测试范围的确定

1)重要风险与关键控制的确定 从内部控制测试的角度出发,在已建立的内部控制体系的 基础上,考虑影响财务报告重大错报的风险因素,在集团公司 层面确定公司层面控制、业务层面重要风险和关键控制、信息 系统总体控制,从而为确定评价范围奠定基础2) 测试单位的确定 根据审计准则变化,以风险为导向确定测试单位,不再划 分重要业务单位、特殊业务单位、一般业务单位 。

2 测试范围的确定

3) 企事业单位具体测试范围的确定 在集团公司层面已经确认的公司层面控制、业务层面控 制、信息系统总体控制的范围内,以风险为导向,根据不 同板块的业务特点和特殊风险,同时考虑各企事业单位的 业务差异,确定纳入测试范围的企事业单位所属二级单位 及其具体测试内容。

下面具体说明三个层面测试范围确定 的程序

2 测试范围的确定

2 测试范围的确定

(1)公司层面测试范围的确定 测试内容的确定

根据集团公司层面确定的公司层面的控制,公司层面测试的 范围包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督 及反舞弊程序六个方面,共十七个主题(企事业单位不包括董 事会、审计委员会、信息披露、风险评估过程)

二级单位的确定 公司层面测试主要是在企事业单位本部进行,但样本抽查可 以在企事业单位范围内进行,涉及的二级单位与业务层面测试 确定的二级单位保持一致

2 测试范围的确定

公司层面控制涵盖 COSO框架的五个要素 及反舞弊六个方面,共 十七个主题。包括 :

2 测试范围的确定

(2)业务层面测试范围的确定 测试内容的确定

在集团公司层面确定的重要会计科目的范围内, 依据定量标准和定 性分析对企事业单位重要会计科目和重要业务流程进行确定定量标准: 针对集团公司层面已经确定的重要会计科目,如果企事业单位会计 科目的当期余额或发生额超过集团公司重要会计科目的2%,确定为重 要会计科目。定性考虑的因素: 会计准则或法律法规变化、以前年度本企事业单位内控测试结果、 各企事业单位所在版块的业务特点及相关风险、本企事业单位发生的 重大业务变化,如进行的重大收购、兼并活动,重大的项目投产等

内容概要

1 定义 2 测试范围的确定 3 内部控制测试准备阶段 4 内部控制测试的现场实施阶段 5 内部控制测试总结和报告 6 内部控制测试整改 7 内部控制年度考核

3 内部控制测试准备阶段

准备阶段是指从发出测试通知后,测试小 组成员进驻被测试单位开始,直至初步完 成测试计划的过程。

3 内部控制测试准备阶段

3.1 测试人员的准备 3.2 被测试单位的准备

3 内部控制测试准备阶段

3.1 测试人员的准备

了解 总体情况

取得总部的关键控制管 理文件,被测试单位的 流程图、风险控制文档、 业务流程目录等相关文 件。

取得并审阅内控管理相关文档

审阅风险控制文档、流程图 等相关资料,初步了解业务 活动及重要流程控制措施。

将业务流程与集团公司确定 的风险数据库进行对比,检 查是否遗漏重要业务流程, 确定流程记录和风险控制文 档的完整性。

在审阅的基础 上,确定需要进行跟单作业 的流程(包含关键控制点的 流程)。编制测试计划

通过阅读流程图、风险控 制文档以及相关的程序文 件和规章制度,初步了解 被测试单位的流程,编制 跟单作业计划表,内容包 括需要访谈的岗位名称, 访谈人以及被需要被访谈 人提供的相关表单等。

通 过编制跟单作业计划,协 调双方的时间安排,提高 双方的工作效率。

3 内部控制测试准备阶段

3.1 测试人员的准备序号内容

1 了解总体情况2

取得并审阅内控 管理相关文档

3 编制测试计划主要目的

1、公司整体运营环境;

2、主要规章制度、内控组织机构、运行网络、 职责划分;

3、上年测试结果,以及以前年度主要例外事项 及其整改情况;

4、被测试单位以前年度或本年度已披露或发现 的一些案例等;

5、对内部控制设计进行初步了解。

检查是否遗漏重要业务流程和关键控制点。

协调双方的时间安排,编制测试计划表,提高测 试效率。

3 内部控制测试准备阶段

3.1 测试人员的准备 3.2 被测试单位的准备

3 内部控制测试准备阶段

3.2 被测试单位的准备

1、内控管理手册等测试资料 2、各相关部门相应协调配合的工作 3、准备工作记录表单(实施证据) 4、提供必要的办公、会议及通讯等 条件 5、其他

为测试服务

内容概要

1 定义 2 测试范围的确定 3 内部控制测试准备阶段 4 内部控制测试的现场实施阶段 5 内部控制测试总结和报告 6 内部控制测试整改 7 内部控制年度考核

4 内部控制测试的现场实施阶段内控测试的现场实施阶段包括: 对执行控制的岗位人员进行访谈。

通过访谈,了解该岗

位人员是否真正理解所执行的控制,并对设计层面初步分析 存在的问题进行了解,同时记录访谈结果。

结合访谈结果, 进一步完善测试计划。

选取样本,如果从测试起始时间到截 止时间,由于业务发生量的限制,无法取得满足要求的样本 量,则应该选取已有有全部样本,同时记录样本的选取情况。

对样本进行检查,记录检查结果。

根据测试内容,测试实施分为设计有效性测试、公司层 面测试、业务活动层面测试、信息系统总体控制测试、追加、 冗余或补充及补偿性控制测试、例外事项的确认进行介绍

4 内部控制测试的现场实施阶段

审阅相关 文件

检查内控 文档记录

记录测试过程

访谈 相关人员

观察 执行情况

检查 样本等例外事项复印证据

内容概要

1 定义 2 测试范围的确定 3 内部控制测试准备阶段 4 内部控制测试的现场实施阶段 5 内部控制测试总结和报告 6 内部控制测试整改 7 内部控制年度考核

5 内部控制测试总结和报告

总结阶段: 汇总整理《测试表》及《抽样测试记录表》,将相应内 容整理至《例外事项汇总表》。

对测试结果进行分析。

对 测试发现的例外事项与相关人员进行充分沟通,最终达成 一致意见

5 内部控制测试总结和报告5.1 总结阶段 5.2 报告阶段

5 内部控制测试总结和报告5.1 总结阶段

1、汇总整理相关测试表及《抽样测试记录表》,将相应内容整理至 《例外事项汇总表》和《样本量分析汇总表》中。

测试人员汇总全部例 外事项和控制缺陷,并归档相关实施证据。

如果进行追加测试、补充性 测试和补偿性测试的相关工作,也应该在备注中加以说明。2、测试人员汇总发现的问题,对测试结果进行分析,包括分析被测试 单位与股份或集团公司关键控制管理文件差异情况、被测试单位的关键 控制是否完整、关键控制是否在流程图和程序文件中得到适当的记录;

实际执行过程中的差异,包括例外事项主要发生在哪个环节、哪个部门、 哪个岗位以及发生频率。

分析要先将发现的例外归类并总体陈述,然后 按性质

5 内部控制测试总结和报告5.1 总结阶段

分析其形成的原因,避免简单的按照测试中发现问题的类型进行分析, 要有一定的深度。

结果分析必须写入测试报告。

3、对测试结果进行沟通确认。

对测试发现的例外事项或控制缺陷与被 测试部门(人员)进行充分沟通,最终达成一致意见。

对确认存在的问 题,并提出整改建议。

4、对问题进行分类,属企事业单位层面的问题,由企事业单位负责整 改,属公司层面的问题,上报项目组,由项目组汇总后上报管理层,由 管理层负责整改。

5 内部控制测试总结和报告5.1 总结阶段 5.2 报告阶段

5 内部控制测试总结和报告5.2 报告阶段

? 5.2.1 测试报告的要素 5.2.2 测试报告的编制程序

5 内部控制测试总结和报告5.2 报告阶段5.2.1 测试报告的要素

?测试总体情况 测试时间、测试人员、测试范围、测试内容等。

?内部控制体系运行情况 简要叙述内控机构设置情况、公司流程及控制的重大变化情况、自

我测试及例外事项整改情况等。

?测试发现与例外事项说明

首先说明例外事项总体情况,然后按照公司层面、业务活动层面和 信息系统层面分别对重要例外事项进行说明。

?整改意见及建议

针对测试发现的例外事项,归纳总结后提出建议和措施。

5 内部控制测试总结和报告5.2 报告阶段

5.2.1 测试报告的要素 ? 5.2.2 测试报告的编制程序

5 内部控制测试总结和报告5.2 报告阶段5.2.2 测试报告的编制程序

现场测试组 ?形成测试报告初稿

根据测试情况,在核对和综合分析的基础上,汇总形成测试报告初 稿。

?形成正式报告

根据测试报告初稿与被测试单位进行沟通。

?报告上级

取得被测试单位签认,上报测试组织部门审核。

如被测试单位存在 异议,应该进行详细记录并上报测试组织部门。

5 内部控制测试总结和报告5.2 报告阶段5.2.2 测试报告的编制程序 测试组织部门 ?审定报告 测试负责人审定现场测试组上报的报告及相关资料。

?撰写报告上报管理层 撰写管理层测试报告,上报管理层。

内容概要

1 定义 2 测试范围的确定 3 内部控制测试准备阶段 4 内部控制测试的现场实施阶段 5 内部控制测试总结和报告 6 内部控制测试整改 7 内部控制年度考核

6 内部控制测试整改

根据测试发现例外,集团公司、股份公司下达测试 整改意见书。

审计内控部根据整改意见书、总经理办公会审批的 测试报告,落实整改单位或部门、整改第一责任人、 整改时间要求,下达整改通知书。

各部门和单位根据整改通知书的要求,落实整改责 任人、整改措施和整改时间,并将整改计划提交审计 内控部。

集团公司、股份公司和审计内控部将根据发生例外 的业务发生频率,组织改进测试,跟踪例外情况,年 度为整改例外直接判断为一个重要缺陷。

内容概要

1 定义 2 测试范围的确定 3 内部控制测试准备阶段 4 内部控制测试的现场实施阶段 5 内部控制测试总结和报告 6 内部控制测试整改 7 内部控制年度考核

7 内部控制年度考核 7.1 集团公司《内部控制运行评价管理办法》征求意见稿 7.2 股份公司《内部控制运行评价管理办法》 7.3 海外勘探《审计与内控考核评价管理办法(试行)》

7 内部控制年度考核 7.1 集团公司《内部控制运行评价管理办法》征求意见稿 7.2 股份公司《内部控制运行评价管理办法》 7.3 海外勘探《审计与内控考核评价管理办法(试行)》

7 内部控制年度考核

7.1 集团公司《内部控制运行评价管理办法》征求意见稿

为规范中国石油天然气集团公司内部控制运行评价管理,强化内部控 制激励约束机制,保障内部控制体系长期有效运行,根据国家有关法律 法规和集团公司有关规定,制定本办法。

评价范围。

包括集团公司总部机关、专业分公司、企事业单位和控股 公司。

企事业单位内部控制运行评价范围包括企事业单位机关、下属单 位和控股公司。

评价内容。内部控制运行评价内容包括:1)内部控制基础工作;2) 内部控制体系运行的质量和成效。内部控制运行评价占年度KPI指标的 5%。

评价标准。

内控部根据管理实际编制内控运行质量评价标准。

其中, 内部控制基础工作权重为30%,内部控制体系运行的质量和成效权重为 70%。

7 内部控制年度考核

7.1 集团公司《内部控制运行评价管理办法》征求意见稿

1)内部控制基础工作:7个指标 ? 内控与风险管理委员会和内控与风险管理机构设置及履行职责情况;

? 内控与风险管理制度、标准及规范的制定、贯彻和落实情况;

? 内部控制管理手册的编制、修订和维护情况,业务流程管理信息系 统运行维护和管理情况;

? 自我测试工作的开展情况;

? 内控与风险管理培训和宣贯情况;

? 年度内控与风险管理重点工作落实情况;

? 集团公司安排的内控与风险管理日常工作完成情况。

7 内部控制年度考核

7.1 集团公司《内部控制运行评价管理办法》征求意见稿2)内部控制体系运行的质量和成效:4个指标 ? 例外事项发现情况;

? 例外事项的影响程度;

? 当年财政年度结束时无法整改例外事项的缺陷评估情况;

? 风险事件缺陷评估结果。

7 内部控制年度考核

《内控运行质 量评价标准》内容考核内容标准分评分标准

(一)内控与风险管理委员

(1)内控与风险管理部门设置不符合要求,扣2分;

会和内控与风险管理部门设 4 (2)内控与风险管理委员会和内控与风险管理部门未按照相

置及履行职责情况

关规定履行其职责,扣2分。

(二)内控与风险管理制度、 标准及规范的制定、贯彻和 2 落实情况

(1)集团公司内控与风险管理制度、标准和规范贯彻落实不 到位,扣1分;

(2)未按要求制定实施本单位相关制度、标准和规范,扣1 分。

(三)内部控制管理手册的

(1)内部控制管理手册编制、修订、维护不及时,扣1-3分;内部 控制 基础编制、修订和维护情况,业 务流程管理和信息系统运行 维护和管理情况

工作 (四)自我测试工作的开展情况10 11

(2)内部控制管理手册框架、体例格式、要素等内容不合格, 扣1-4分;

(3)业务流程管理与信息系统控制不符合要求,扣1-3分。

(1)自我测试的频率、范围、覆盖率和质量不符合要求,扣 1-8分;

(2)上报自我测试资料不及时、质量不符合要求,扣1-3分;

(五)内控与风险管理培训 和宣贯情况2

(1)未按要求参加集团公司组织的培训,扣1分;

(2)未按要求在本单位开展内控培训,扣1分。

(六)年度内部控制重点工 作落实情况5

年度内部控制重点工作落实不到位,扣1-5分。

(七)集团公司安排的内控 与风险管理日常工作完成情 况6

集团公司安排的内控与风险管理日常工作完成不及时、质 量不合格,扣1-6分。

7 内部控制年度考核3)

《内控运行质

量评价标准》内容 考核内容 标准分评分标准例外事项发现累计扣分不超过15分(各类测试结果不重复计算)。

关键控制:

根据例外事项数量占内控测试抽取的样本总数的百分比评分。

(一)例外事项

(1)0.1%≤例外事项百分比<0.5%,扣3分;发现情况

(2)0.5%≤例外事项百分比<1%,扣5分;

(3)例外事项百分比≥1%,扣7分。内部控制

体系 运行 的质

(二)例外事项 的影响程度量和 成效

(三)当年财政 年度结束时无法其他:

根据例外事项数量评分,每个例外事项扣0.2分。

根据例外事项可能影响程度进行缺陷评估,累计扣分不超过25分。90

(1)每个一般缺陷,扣5分;

(2)每个重要缺陷,扣10分;

(3)每个重大缺陷,扣20分。

根据当年财政年度结束时无法整改的例外事项进行缺陷评估,累计

扣分不超过25分。

整改例外事项的

(1)每个一般缺陷,扣5分;缺陷评估情况

(2)每个重要缺陷,扣15分。

根据年度审计监察等部门发现的风险事件进行缺陷评估,累计扣分

(四)风险事件

不超过25分。缺陷评估结果

(1)每个一般缺陷,扣5分;

(2)每个重要缺陷,扣15分。

7 内部控制年度考核

7.1 集团公司《内部控制运行评价管理办法》征求意见稿评价结果分为杰出、优秀、良好、合格、需要改进、需要重大改进 和不合格七个等级,其中,具体标准为: ? 综合评分在120分至130分之间为杰出;

? 综合评分在110分至119分之间为优秀;

? 综合评分在100分至109分之间为良好;

? 综合评分在90分至99分之间为合格;

? 综合评分在80分至89分之间为需要改进;

? 综合评分在70分至79分之间为需要重大改进;

? 综合评分在69分以下为不合格。

7 内部控制年度考核

7.1 集团公司《内部控制运行评价管理办法》征求意见稿

直接评价为不达标五种情形 ? 未设置内控与风险管理委员会的;

? 未编制、发布内部控制管理手册的;

? 未组织开展自我测试的;

? 根据当年财政年度结束时无法整改的例外事项或年度审计监察等部 门发现的风险事件进行缺陷评估,出现重大缺陷的;

? 出现其它影响内部控制有效性的重大问题的。

7 内部控制年度考核 7.1 集团公司《内部控制运行评价管理办法》征求意见稿 7.2 股份公司《内部控制运行评价管理办法》 7.3 海外勘探《审计与内控考核评价管理办法(试行)》

7 内部控制年度考核

7.2 股份公司《内部控制运行评价管理办法》

为规范中国石油天然气股份有限公司(以下简称股份公司)内部控制 运行评价管理,强化内部控制激励约束机制,保障内部控制体系长期有 效运行,根据国家有关法律法规和股份公司有关规定,制定本办法。

评价范围。

包括股份公司总部机关、专业分公司、地区公司和控股公 司。

地区公司内部控制运行评价范围包括地区公司机关、下属单位和控 股公司。

评价内容。内部控制运行评价内容包括:1)内部控制基础工作;2) 内部控制体系运行的质量和成效。内部控制运行评价占年度KPI指标的 5%。

评价标准。

内控部根据管理实际编制内控运行质量评价标准。

其中, 内部控制基础工作权重为30%,内部控制体系运行的质量和成效权重为

7 内部控制年度考核

7.2 股份公司《内部控制运行评价管理办法》

1)内部控制基础工作:7个指标 ? 内控与风险管理委员会和内控与风险管理机构设置及履行职责情况;

? 内控与风险管理制度、标准及规范的制定、贯彻和落实情况;

? 内部控制管理手册的编制、修订和维护情况,业务流程管理信息系 统运行维护和管理情况;

? 自我测试工作的开展情况;

? 内控与风险管理培训和宣贯情况;

? 年度内控与风险管理重点工作落实情况;

? 股份公司安排的内控与风险管理日常工作完成情况。

7 内部控制年度考核

7.2 股份公司《内部控制运行评价管理办法》2)内部控制体系运行的质量和成效:4个指标 ? 例外事项发现情况;

? 例外事项的影响程度;

? 当年财政年度结束时无法整改例外事项的缺陷评估情况;

? 风险事件缺陷评估结果。

7 内部控制年度考核

《内控运行质 量评价标准》内容考核内容标准分评分标准

(一)内控与风险管理委员

(1)内控与风险管理部门设置不符合要求,扣2分;

会和内控与风险管理部门设 4 (2)内控与风险管理委员会和内控与风险管理部门未按照相

置及履行职责情况

关规定履行其职责,扣2分。

(二)内控与风险管理制度、 标准及规范的制定、贯彻和 2 落实情况

(1)股份公司内控与风险管理制度、标准和规范贯彻落实不 到位,扣1分;

(2)未按要求制定实施本单位相关制度、标准和规范,扣1 分。

(三)内部控制管理手册的

(1)内部控制管理手册编制、修订、维护不及时,扣1-3分;内部 控制 基础编制、修订和维护情况,业 务流程管理和信息系统运行 维护和管理情况

工作 (四)自我测试工作的开展情况10 11

(2)内部控制管理手册框架、体例格式、要素等内容不合格, 扣1-4分;

(3)业务流程管理与信息系统控制不符合要求,扣1-3分。

(1)自我测试的频率、范围、覆盖率和质量不符合要求,扣 1-8分;

(2)上报自我测试资料不及时、质量不符合要求,扣1-3分;

(五)内控与风险管理培训 和宣贯情况2

(1)未按要求参加股份公司组织的培训,扣1分;

(2)未按要求在本单位开展内控培训,扣1分。

(六)年度内部控制重点工 作落实情况5

年度内部控制重点工作落实不到位,扣1-5分。

(七)股份公司安排的内控 与风险管理日常工作完成情 况6

股份公司安排的内控与风险管理日常工作完成不及时、质 量不合格,扣1-6分。

7 内部控制年度考核3)

《内控运行质

量评价标准》内容 考核内容 标准分评分标准例外事项发现累计扣分不超过15分(各类测试结果不重复计算)。

关键控制:

根据例外事项数量占内控测试抽取的样本总数的百分比评分。

(一)例外事项

(1)0.1%≤例外事项百分比<0.5%,扣3分;发现情况

(2)0.5%≤例外事项百分比<1%,扣5分;

(3)例外事项百分比≥1%,扣7分。内部控制

体系 运行 的质

(二)例外事项 的影响程度量和 成效

(三)当年财政 年度结束时无法其他:

根据例外事项数量评分,每个例外事项扣0.2分。

根据例外事项可能影响程度进行缺陷评估,累计扣分不超过25分。90

(1)每个一般缺陷,扣5分;

(2)每个重要缺陷,扣10分;

(3)每个实质性漏洞,扣20分。

根据当年财政年度结束时无法整改的例外事项进行缺陷评估,累计

扣分不超过25分。

整改例外事项的

(1)每个一般缺陷,扣5分;缺陷评估情况

(2)每个重要缺陷,扣15分。

根据年度审计监察等部门发现的风险事件进行缺陷评估,累计扣分

(四)风险事件

不超过25分。缺陷评估结果

(1)每个一般缺陷,扣5分;

(2)每个重要缺陷,扣15分。

7 内部控制年度考核

7.2 股份公司《内部控制运行评价管理办法》评价结果分为杰出、优秀、良好、合格、需要改进、需要重大改进 和不合格七个等级,其中,具体标准为: ? 综合评分在120分至130分之间为杰出;

? 综合评分在110分至119分之间为优秀;

? 综合评分在100分至109分之间为良好;

? 综合评分在90分至99分之间为合格;

? 综合评分在80分至89分之间为需要改进;

? 综合评分在70分至79分之间为需要重大改进;

? 综合评分在69分以下为不合格。

7 内部控制年度考核

7.2 股份公司《内部控制运行评价管理办法》

直接评价为不达标五种情形 ? 未设置内控与风险管理委员会的;

? 未编制、发布内部控制管理手册的;

? 未组织开展自我测试的;

? 根据当年财政年度结束时无法整改的例外事项或年度审计监察等部 门发现的风险事件进行缺陷评估,出现实质性漏洞的;

? 出现其它影响内部控制有效性的重大问题的。

7 内部控制年度考核 7.1 集团公司《内部控制运行评价管理办法》征求意见稿 7.2 股份公司《内部控制运行评价管理办法》 7.3 海外勘探《审计与内控考核评价管理办法(试行)》

7 内部控制年度考核

7.3 海外勘探《审计与内控考核评价管理办法(试行)》

7.3.1 制定背景2009年,股份公司为规范内部控制运行评价管理,强化内部控 制激励约束机制,保障内部控制体系长期有效运行,根据国家有 关法律法规和股份公司有关规定,制定《内部控制运行评价管理 办法》,并要求所属单位根据实际情况制定并执行内控考核评价 。

二〇一〇年二月二十六日公司发文《关于印发审计与内控考核评 价管理办法的通知》,强调为进一步加强审计与内控工作在公司 生产经营管理活动中的作用,规范审计与内控考核评价工作,公 司研究制定了《中国石油海外勘探开发公司审计与内控考核评价 管理办法》(试行版),要求各所属单位、海外企业认真学习。

同时在2010年度企业负责人的KPI指标中纳入了审计与内控的指 标,并占5%的比重。

7 内部控制年度考核

7.3 海外勘探《审计与内控考核评价管理办法(试行)》

7.3.2 评价范围和内容 1)范围 公司审计与内控评价范围与公司绩效考核体系范围保

持一致,涵盖公司本部、各所属单位和各海外企业。

2) 内容 公司年度审计与内控考核评价的内容:年度下达的制

度与业务流程建设完成情况;

年度内控体系建设完成 情况;

审计与内控发现问题的整改情况;

日常基础工 作完成情况。

7 内部控制年度考核

7.3 海外勘探《审计与内控考核评价管理办法(试行)》

7.3.2 评价范围和内容2) 内容

公司本部——公司年度审计与内控考核评价的内容为审计与内控 发现问题的整改情况和日常基础工作完成情况。

已建立内部控制体系并发布实施的各所属单位和各海外企业—— 年度审计与内控考核评价的内容为审计与内控发现问题的整改情况 和日常基础工作完成情况。

本年度正在建设内部控制体系的各所属单位和各海外企业——年 度审计与内控考核评价的内容为年度内控体系建设完成情况、审计 与内控发现问题的整改情况和日常基础工作完成情况。

未建立内部控制体系的各所属单位和各海外企业——年度审计与 内控考核评价的内容为年度下达的制度与业务流程建设完成情况、 审计与内控发现问题的整改情况和日常基础工作完成情况。

7 内部控制年度考核

7.3 海外勘探《审计与内控考核评价管理办法(试行)》

7.3.3 评价形式 1.内部审计。

指根据公司批准的年度审计计划和公司管理需要

,由审计内控部组织开展的审计工作。

2.外部审计。

指集团公司和股份公司审计部、独立审计师对公

司进行的审计。

3.内控测试 (1)内部控制评价测试。

指由公司管理层授权审计内控部组

织,按照股份公司内控与风险评价规范、对已建设内控体系 的单位开展的测试。

(2)集团公司、股份公司组织的内控测试。

包括运行评价测 试和管理层测试。

(3)内部控制的外部审计。

指具有资质的审计机构对公司内 控体系设计和运行有效性实施检查的过程。

7 内部控制年度考核

7.3 海外勘探《审计与内控考核评价管理办法(试行)》 7.3.3 评价形式(续) 4.制度与业务流程建设与执行的检查。

指按照年度下达的

制度与业务流程建设指标与评价标准,由公司审计内控部 具体组织,对未建内控体系的单位开展的制度与业务流程 建设情况和执行情况所进行的检查。

7 内部控制年度考核

7.3 海外勘探《审计与内控考核评价管理办法(试行)》

7.3.3 评价形式 公司本部——采取内控评价测试、集团或股份公司组织的内控测

试以及内部控制外部审计。

已建立内部控制体系并发布实施的各所属单位和各海外企业——

主要采取审计、内控评价测试、集团公司或股份公司组织的内控测 试以及内部控制外部审计等形式。

本年度正在建设内部控制体系的各所属单位和各海外企业——主 要采取内部控制评价测试、审计两种形式。

未建立内部控制体系的各所属单位和各海外企业——主要采取制 度和业务流程的建设与执行检查、审计两种形式。

2)评价方法 采取定量与定性相结合的方法对各被评价单位的年度审计与内控 工作落实情况进行评定。

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7.3 海外勘探《审计与内控考核评价管理办法(试行)》

7.3.4 评价依据 公司审计内控部出具的审计报告、审计意见书及被审计单

位回复的整改结果。

公司审计内控部出具的测试报告、改进意见书及被测试单

位回复的整改结果。

公司审计内控部出具的专项检查报告及被测试单位回复的

整改结果。

股份公司内控与风险管理部出具的管理层测试报告、改进

意见书、被测试单位回复的整改结果及内部控制运行评价 通报。

外部审计机构出具的审计报告。

日常基础工作完成情况。

7 内部控制年度考核

7.3 海外勘探《审计与内控考核评价管理办法(试行)》

7.3.5 评价标准 为了保证评价的客观性,公司审计与内控评价依据定量评价指标。

公司根据被评价单位对考核指标完成情况,审计 、内控测试、制度和流程执行情况检查所发现问题的严重 程度和数量,审计与内控存在问题的整改率进行评价。

考核指标完成情况。

指对年度下发的考核指标的完成情况。

通过审计、内控测试、制度和流程执行情况检查所发现问题的严重程度和数量。 整改率。

指被评价单位已整改问题占实际发现问题的比例。

如出现无法整改并造成重大损失的审计发现及内控例外事项,在内

控考核时将直接扣5分。

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7.3 海外勘探《审计与内控考核评价管理办法(试行)》

三条基本原则 公司将每年对各被评价单位实施考核,考核合格的单位不扣分,

没有通过考核的单位在业绩总分中扣减相应分值,上限为5分。

基本考核程序为:

? 根据各被评价单位的评价结果,由公司审计内控部拟定考核意见和考核方案,被评价 单位在10个工作日内予以反馈后,报公司风险防范与控制委员会审批。

最终考核意见 交战略发展部。

? 经公司风险防范与控制委员会审查批准后,由公司按照考核方案在各单位年度业绩考 核中兑现。

违反本办法规定,有下列情况之一的,有关单位应及时予以制止 、纠正和通报批评;

造成重大经济损失或不良影响的,按照公司 有关规定追究责任。

? 被评价单位及相关人员不配合评价工作、拒绝检查或者不提供资料、提供虚假资料的 。

? 被评价单位及相关人员拒不执行整改意见的。

? 以任何方式和手段影响测试检查客观公正的。

? 其他违反本办法规定的。

一、建帐(设操作员、建立帐套)1、系统管理→系统→注册→用户名选 Admin→确定2、权限→操作员→增加→输入编号、姓名→增加→退出3、建帐→帐套→建立→输入帐套号、启用期、公司简称→下一步→公司全称、简称→下一步→企业性质、行业类别设置→工业\\商业、新会计科目制度→帐套主管选择→下一步、建帐→科目编码设置→将会计科目长度由4-2-2改成4-2-2-2-2-2(增加三个2级科目)→下一步→小数位选择→下一步→建帐成功4、权限→权限→选帐套号→选操作员→增加→选权限(或直接在“帐套主管”处打勾)→确认二、系统初始化 进入总帐,点击系统初始化。1、会计科目设置 a.增加科目 会计科目→增加→输入编码、中文名称(如100201→中国银行,550201→差旅费)点增加,确认。b.设辅助核算 点击相关科目,如1131应收账款,双击应收账款,点修改,在辅助核算栏中,点击“客户往来”→确认。另2121应付账款,点修改,在辅助核算栏中,点击“供应商往来”→确认。c.指定科目 系统初始化→会计科目→编辑→指定科目→现金总帐科目→双击1001现金→确认。银行总帐科目→双击1002银行存款→确认。2、凭证类别→记账凭证或收、付、转凭证 3、结算方式→点击增加→保存 如编码 1 名称 支票结算 101 现金支票 102 转帐支票 2 贷记凭证 4、客户/供应商分类→点击增加→保存 如编码 01 名称上海 02 浙江 或 01 华东 02 华南 5、客户/供应商档案录入→点击所属类别→点击增加→编号、全称、简称→保存 6、录入期初余额 a.若年初启用,则直接录入年初余额。b.若年中启用,则需输入启用时的月初数(期初余额),并输入年初至启用期初的累计发生额。损益类科目的累计发生额也需录入。c.有辅助核算的科目录入期初数→直接输入累计发生额 输入期初余额时须双击,在弹出的窗口点击增加→输入客户、摘要、方向、金额→退出 自动保存三、填制凭证 1、填制凭证 点击填制凭证按钮→在弹出的对话框中点增加按钮→分别录入凭证类别、附单据数、摘要、凭证科目、金额直至本张凭证录入完成→如果要继续增加直接点增加就可以;如果不7a64e4b893e5b19e31333337613834需要 继续增加点击保存后退出即可。注意:损益类科目中收入类科目发生业务时的只能做贷方,费用类只能做在借方。2、删除凭证 当发现凭证做错时可以进行删除。删除前也要取消审核、记账、和结账。具体操作为:在填制凭证中→标题栏中“制单”按钮→下拉菜单下的“作废/恢复”→再点“制单”下 的“整理凭证”→选择月份→确定→选择要删除的凭证,一般点全选→确定→是即可。四、审核凭证/取消审核 注意:不能与制单人为同一人 1、换人审核/取消审核 文件→重新注册→换用户名(非制单人)、选日期→确定 2、点击审核凭证→审核凭证→选凭证类别、月份→确认→确定→弹出凭证 单张审核/单张取消审核→则直接点击审核/取消 批量审核/批量取消审核→则点击工具栏“文件”旁的“审核”→成批审核凭证/成批取消审核五、记账 点击记账→选择记账范围或全选→下一步→下一步→记账→确定 注意:审核之后才能记账;上月未结账,本月不能记账。六、自动转帐 1、汇兑损益结转→选择结转月份、外币币种→点击右边放大镜→输入汇兑损益入帐科目5503→确定→全选→确定→生成一张凭证→保存(有外币业务的才需结转)2、期间损益结转→点击右边放大镜→选择凭证类别,输入本年利润科目3131→确定→选择结转月份→全选→确定→生成一张凭证→保存 注意:自动生成的凭证也要审核、记账。七、结账 期末处理→月末结账→选择结账月份→下一步→对账→下一步→下一步→结账 八、UFO报表 1、进入UFO报表→点击文件→打开→选择报表所在文件夹→选择报表模板内容来自www.egvchb.cn请勿采集。

www.egvchb.cn true http://www.egvchb.cn/wendangku/z2s/f27g/j8fecc7fd4fv/kfe4733687e21af45b307e971f9edl.html report 60396 因转码可能存在排版等问题,敬请谅解!以下文字仅供您参考:内部控制测试程序介绍2010年4月 控制评价图方法: 询 问、观察、 检查、再执 行内控测试标准: 定性、定量要素:总体情 况,运行情况, 例外事项,整 改建议缺陷评估评价报告年度考核设计有效 性执行有效 性实质性漏 洞重大缺陷一般缺陷 内容概要1 定义 2 测试范围的确定 3 内部控制测试准备阶段 4 内部控制测试的现场实施阶段 5 内部控制测试总结和报告 6 内部控制测试整改 7 内部控
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