0152新税制2019年

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西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷

类别:网教 2019年12月

课程名称【编号】: 新税制 【0152】 B卷

大作业 满分:100 分

一、简述题(每小题10分,共40分,本大题为必答题)

1.简述2019年1月1日起执行的个人所得税法与之前的个人所得税法主要变化的内容。

(1)对工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费4项收入,按年计税。

(2)新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。

2.简述2019年4月1日执行的增值税税收新政策的主要内容。

(1)为深化增值税改革,将制造业等行业的适用税率由16%将至13%,将交通运输、建筑行业等适用税率由10%将至9%。(2)试行增值税期末留抵退税制度。(3)小规模纳税人免税标准由月销售额3万元提高到10万元。(4)将国内旅客运输服务纳入抵扣范围。

3.简述印花税的征税范围。

印花税只对印花税条例列举的凭证征收,没有列举的不征税。其具体范围分为五类:

(一)经济合同;(二)产权转移书据;(三)营业账簿;(四)权利、许可证照;(五)经财政部门确定征税的其他凭证。

4.简述现行消费税的征税范围。

现行消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、一次性木制筷子、实木地板、电池、涂料等15个税目,有的税目还可进一步划分若干子目。

二、业务计算题(共60分)(以下五小题,由学生任选三小题作答)

1.(20分)某企业为增值税一般纳税人,2018年度销售收入总额为55000万元,当年实际发生的业务招待费为380万元。

要求:计算该企业2018年度可在所得税前列支的业务招待费金额是多少?

解:

第一数据:380×60%=228(万元);

第二数据:55000×5‰=275(万元);

两数据比较大小后择其小者:其本年可在所得税前列支的业务招待费金额是228万元。

2.(20分)某冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2019年11月份发生如下经营业务:

(1)购入30万元的原材料已验收入库,支付增值税3.9万元;

(2)本月销售冰箱给一般纳税人,共收取不含税价款60万元,货款已收到;

(3)销售给小规模纳税人冰箱,收取含税货款23.2万元;

(4)上月未抵扣完的进项税额是1.9万元。

要求:计算该企业当月应缴纳的增值税是多少?

解:

(1)购入30万元的原材料已验收入库,支付增值税4.8万元,形成进项税3.9万元

(2)本月销售冰箱给一般纳税人,共收取不含税价款60万元,形成销项税=60×13%=7.8万元

(3)销售冰箱给小规模纳税人,收取含税货款23.2万元,形成销项税=23.2÷1.13×13%=2.7万元

(4)上月未抵扣完的进项税额是1.9万元,本月可以继续抵扣。

当月应缴纳增值税=销项税-进项税-上期留抵额=7.8+2.7-1.9-3.9=12.8-6.7=4.7万元

3.(20分)某企业邀请一位专家为其进行产品设计,设计后完成后,企业按约定支付专家16000元劳务报酬,并由企业代扣代缴个人所得税。

要求:计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少?

企业代扣代缴个人所得税=16000×(1-20%)×20%=2560(元)

4.(20分)某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具,俱乐部提供主要材料不含税成本8938元,球具厂收取含税加工费和代垫辅料费3042元。球具厂没有同类球具的销售价格,消费税税率10%。

要求:计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少?

组成计税价格=【8938+3042÷(1+13%)】÷(1-10%)=【8938+2692】÷(1-10%)=11630÷(1-10%)=12922(元);应纳消费税=12922×10%=1292(元)

5.(20分)某企业每月均因购销业务签订运输合同,本月因材料购进及产品销售签订运输保管合同一份,合同注明:货物金额150万元,运输费用10万元、装卸费用0.3万元。(运输合同的印花税税率为0.5‰)

要求:计算该企业当月应纳多少印花税?

货物运输合同的计税依据为取得的运输费收入,不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。

该运输合同应缴纳的印花税=10万×0.5‰=0.005(万元)=50(元)

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